Contabilidade financeira: o que é, qual o objetivo, importância e como melhorar

A contabilidade financeira organiza e transforma as movimentações da empresa em informações que ajudam a entender sua situação patrimonial, econômica e financeira.

Além de registrar receitas, despesas, bens e obrigações, ela permite acompanhar resultados, avaliar a capacidade de pagamento, analisar a evolução do patrimônio e apresentar dados confiáveis a bancos, investidores, sócios e outros públicos de interesse.

É a partir desse trabalho que são elaborados demonstrativos como o Balanço Patrimonial, a DRE e a DFC, documentos fundamentais para enxergar com mais clareza o desempenho do negócio.

Neste artigo, você vai entender o que é contabilidade financeira, quais são seus principais objetivos, como ela se diferencia de outras áreas da contabilidade e de que forma contribui para decisões mais seguras na empresa.

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O que é contabilidade financeira?

Contabilidade financeira é uma especialidade contábil que se dedica à sistematização, registro, análise e interpretação das transações financeiras de uma empresa.

Seu propósito é fornecer uma visão clara da saúde do negócio, servindo de base para a tomada de decisões, tanto do gestor quanto do público externo.

Cabe mencionar que a contabilidade, enquanto ciência que estuda o patrimônio das entidades, é um complexo sistema de informações que contempla as atividades de uma organização em determinado período.

Esse processo ocorre basicamente em três etapas:

• Reconhecimento da natureza econômica de cada evento: identificação dos elementos das demonstrações contábeis afetados, como ativos e passivos, receitas e despesas 
• Mensuração: custo histórico e bases de valor atual, como valor justo, valor em uso, valor de cumprimento e custo corrente 
• Evidenciação: demonstrações do que ocorreu na empresa no período de tempo analisado.

Analogicamente, uma das maneiras de entender o contexto da contabilidade é compará-la aos serviços de medicina.

Assim como há o clínico geral e os médicos especialistas, a contabilidade é subdividida em campos específicos de interesse, como:

• Contabilidade bancária
• Contabilidade securitária
• Contabilidade pública, etc.

Ou por especialidades:

• Contabilidade gerencial
• Contabilidade de custos
• Contabilidade financeira
• Contabilidade fiscal
• Contabilidade societária, etc.

Qual a diferença entre contabilidade financeira e contabilidade gerencial?

A contabilidade financeira, como vimos, tem como principal função reconhecer, mensurar e evidenciar as transações financeiras da organização.

Seus relatórios financeiros, como DRE e DFC, são de interesse tanto do gestor quanto do público externo, como órgãos governamentais, investidores e credores.

A contabilidade gerencial, por sua vez, tem como foco especificamente o público interno: gestores e tomadores de decisão.

Sua função é transformar os dados contábeis, financeiros e econômicos da empresa e do mercado em insights e relatórios úteis à tomada de decisão e ao planejamento estratégico de longo prazo.

Qual a diferença entre contabilidade financeira e contabilidade fiscal?

A contabilidade fiscal, por sua vez, está mais diretamente relacionada à apuração dos tributos e ao cumprimento das obrigações exigidas pelo Fisco.

Mas não existe uma separação total: as duas áreas estão interligadas, já que as informações registradas pela contabilidade também servem de base para diversas obrigações tributárias.

Enquanto a contabilidade financeira busca retratar de maneira estruturada a realidade da empresa, a contabilidade fiscal utiliza parte dessas informações para garantir que os tributos e declarações sejam apurados e entregues corretamente.

Qual é o principal objetivo da contabilidade financeira?

O principal objetivo da contabilidade financeira é fornecer informações precisas e confiáveis sobre a situação patrimonial, econômica e financeira da empresa.

Essa base sólida permite que os stakeholders, como acionistas, investidores, bancos e governo, avaliem a saúde do negócio e tomem decisões com base em seus interesses.

Antes de decidir comprar ações de uma companhia listada ou se tornar sócio de uma empresa de capital fechado, por exemplo, o investidor analisa cuidadosamente sua contabilidade financeira.

Para decidir se concede um empréstimo (e a qual taxa), o banco também avalia se a empresa tem fluxo financeiro capaz de honrar com os pagamentos.

O principal objetivo da contabilidade financeira, portanto, é fornecer ao público de interesse uma compreensão ampla sobre o negócio a partir das finanças.

O que faz a contabilidade financeira?

Para apresentar relatórios condizentes com a realidade e que atendam às expectativas dos stakeholders, a contabilidade financeira precisa cumprir algumas etapas, a começar pela escrituração contábil.

As principais são:

Registro de todas as transações financeiras

O primeiro passo para estruturar a contabilidade financeira é fazer os lançamentos contábeis, de acordo com as regras de débito e crédito.

Toda movimentação de recursos dentro da empresa precisa ser registrada, considerando as contas de origem e destino.

Apesar de ser um processo detalhado, com as ferramentas da contabilidade online é possível automatizar rotinas e reduzir as chances de erros e retrabalhos.

Elaboração de demonstrações financeiras

Com os dados contábeis-financeiros devidamente registrados, o passo seguinte é elaborar os demonstrativos.

Os principais são Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC).

Como são de uso também do público externo, a estrutura dos demonstrativos segue regras e padrões específicos, de acordo com os órgãos reguladores.

Análise e interpretação dos dados financeiros

A contabilidade financeira pode ajudar também na identificação de tendências, pontos fortes e fracos e oportunidades e riscos, auxiliando na tomada de decisões.

Nesse contexto, serve aos propósitos da contabilidade gerencial, ao adotar indicadores e métricas capazes de transformar dados em informações de fácil compreensão.

Vale destacar que a análise e a interpretação devem levar em conta o contexto e considerar também dados não financeiros para uma compreensão mais apropriada.

Atendimento às obrigações fiscais e legais

Como vimos, o governo também tem interesse na contabilidade financeira para saber quanto o negócio fatura, quanto lucra e quanto gasta para cobrar sua parte em impostos.

Independentemente do regime tributário, o cumprimento das obrigações principais e acessórias (relacionadas à contabilidade fiscal) precisa das informações financeiras.

Se não forem condizentes com a realidade, a empresa corre o risco de cair na malha fina da Receita Federal e arcar com as consequências, como multas e outras penalidades.

Quais são os principais relatórios da contabilidade financeira?

Os relatórios da contabilidade financeira transformam os registros da empresa em informações organizadas sobre patrimônio, resultados e movimentação de recursos.

Saiba mais detalhes sobre os principais a seguir.

Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial apresenta a posição patrimonial da empresa em determinado momento, demonstrando seus ativos, passivos e patrimônio líquido.

Ele ajuda a entender quanto a empresa possui em bens e direitos, quais são suas obrigações e qual é o patrimônio pertencente aos sócios.

Esse relatório também permite acompanhar a evolução patrimonial do negócio e avaliar aspectos como endividamento e capacidade de pagamento.

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

A Demonstração do Resultado do Exercício apresenta as receitas, custos e despesas de determinado período até chegar ao resultado final da empresa.

Por meio da DRE, o empresário consegue identificar se o negócio teve lucro ou prejuízo e quais fatores contribuíram para esse resultado.

O relatório também ajuda a analisar margens e acompanhar a evolução do desempenho econômico ao longo do tempo.

Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

A Demonstração dos Fluxos de Caixa mostra como o dinheiro entrou e saiu da empresa ao longo de determinado período.

Ela organiza as movimentações conforme sua origem, permitindo compreender como as atividades operacionais, os investimentos e os financiamentos afetaram a disponibilidade de caixa.

A DFC é especialmente útil para analisar a capacidade da empresa de gerar recursos suficientes para manter suas operações e cumprir seus compromissos financeiros.

Qual a importância da contabilidade financeira na empresa?

Ao reconhecer, mensurar e evidenciar as finanças de um negócio, a contabilidade financeira cumpre uma função relevante em diversos aspectos da gestão.

De posse dessas informações, o empresário pode:

• Analisar os principais indicadores financeiros, como margem de lucro, ticket médio, faturamento por região, etc.
• Estabelecer metas e objetivos financeiros, como aumento do faturamento e das margens de lucro
• Identificar ineficiências e cortar custos que estejam pressionando o caixa
• Ajustar a política de precificação, considerando os custos diretos e indiretos e a realidade de mercado
• Analisar a viabilidade econômico-financeira do investimento em novos projetos.  

Perceba que são decisões importantes e que não podem ser tomadas com base em achismos ou suposições.

Vale mencionar ainda que muitas dessas decisões demandam aporte de capital, seja por meio do mercado de crédito ou de capitais.

Em ambas as situações, a empresa precisa estar com a contabilidade financeira em dia para demonstrar confiança aos investidores e instituições bancárias.

Como a contabilidade financeira ajuda na obtenção de crédito e investimentos?

Antes de conceder crédito ou investir recursos em uma empresa, bancos, investidores e outros financiadores precisam avaliar sua capacidade de gerar resultados e cumprir compromissos financeiros.

Relatórios como o Balanço Patrimonial, a DRE e a DFC ajudam a demonstrar faturamento, rentabilidade, nível de endividamento, estrutura patrimonial e geração de caixa.

Essas informações permitem avaliar, por exemplo, se a empresa apresenta condições financeiras para assumir novas parcelas de um empréstimo ou se mantém resultados compatíveis com um projeto de expansão.

Uma contabilidade organizada também aumenta a qualidade das informações apresentadas a bancos e investidores, reduzindo a dependência de estimativas ou controles informais.

Como melhorar a sua contabilidade financeira?

Mesmo que sua empresa seja um negócio pequeno, enquadrado como microempresa no Simples Nacional e com baixa complexidade, vale a pena manter a contabilidade financeira organizada e estruturada.

Algumas dicas nesse sentido são:

• Contrate uma empresa de contabilidade online que ofereça suporte tecnológico e de estrutura de atendimento para ajudá-lo a gerir seu negócio com eficiência e profissionalismo
• Utilize ferramentas, preferencialmente automatizadas, que facilitam o registro de transações, a geração de relatórios e a gestão das finanças
• Mantenha todos os documentos fiscais e contábeis em ordem para facilitar o acesso e a análise
• Capacite seus colaboradores para que eles entendam a importância da contabilidade e saibam utilizá-la para tomar decisões eficientes
• Adote indicadores de desempenho (KPIs) para avaliar seu progresso e identificar áreas que precisam de melhorias
• Se possível, faça a integração de dados entre o ERP da sua empresa e o sistema da contabilidade, de modo a facilitar o registro e o acompanhamento de todas as transações financeiras.

A contabilidade financeira, como podemos ver, deve ser percebida como uma ferramenta de gestão e não como uma obrigação fiscal-regulatória apenas.

Tenha uma contabilidade financeira organizada com a Contabilix

Manter a contabilidade financeira organizada não deve ser apenas uma preocupação de grandes empresas.

Micro e pequenas empresas também precisam de registros confiáveis e demonstrativos que permitam acompanhar resultados, cumprir obrigações e tomar decisões com mais segurança.

A Contabilix oferece serviços de contabilidade online para empresas que buscam manter sua rotina contábil organizada com apoio profissional e tecnologia.

Além do cumprimento das obrigações contábeis e fiscais, uma contabilidade estruturada ajuda o empresário a compreender melhor os números do negócio e acompanhar sua evolução ao longo do tempo.

Se você procura uma alternativa mais prática para cuidar da contabilidade da sua empresa, conheça os planos da Contabilix.

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