Indicadores contábeis: entenda a importância e conheça os principais

Pensando em implementar indicadores contábeis em sua empresa?

Mesmo os micro e pequenos negócios optantes pelo Simples Nacional podem obter muitas vantagens com eles.

Afinal, os indicadores são ferramentas de gestão que têm a função de proporcionar ao empreendedor informações atualizadas sobre as condições e funcionamento do negócio.

Quer saber o que são indicadores contábeis, como funcionam e quais os principais?

Leia o texto até o fim para conferir as respostas a essas e outras perguntas.

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O que são indicadores contábeis?

Indicadores contábeis são conjuntos de métricas quantitativas que monitoram a performance contábil e financeira de uma empresa em seus diferentes aspectos.

São alimentados pelos registros contábeis, como o balanço patrimonial, demonstração de resultados (DRE) e demonstração de fluxo de caixa (DFC).

Por meio de fórmulas e equações que variam de acordo com o objetivo e o interesse do gestor, transformam dados brutos em informações amigáveis e úteis à tomada de decisão.

Não há uma regra, mas em linhas gerais, os indicadores contábeis podem ser divididos em três categorias:

• Indicadores de liquidez: medem a capacidade da empresa de honrar com seus compromissos financeiros, principalmente no curto prazo
• Indicadores de rentabilidade: avaliam o retorno gerado sobre os investimentos feitos no negócio
• Indicadores de endividamento: medem a dependência da empresa de recursos de terceiros e o quanto isso pode colocar o negócio em risco.

Para cada uma dessas categorias existem diversos indicadores e métricas que podem ser parametrizadas e conjugadas conforme os objetivos e estratégias de cada gestor.

Para que servem os indicadores contábeis?

Os indicadores contábeis desempenham um papel fundamental na gestão empresarial por diversas razões, dentre as quais podemos destacar:

• Monitoramento do desempenho: uma das principais funções dos indicadores contábeis é o rastreamento da performance da empresa em diferentes aspectos, como evolução das vendas, custos e lucro
• Avaliação da saúde financeira: especialmente no aspecto financeiro, ajudam o gestor a se planejar, levando em conta a necessidade e a disponibilidade de capital
• Base de comparação: os indicadores contábeis também podem ser usados para comparar o desempenho de uma empresa com a média de mercado
• Base para tomada de decisões: por traduzir dados contábeis em informações gerenciais, são como bússola para a tomada de decisão
• Atração de investidores e obtenção de crédito: empresas que precisam de recursos para crescer também podem usar os indicadores como estratégia para chamar atenção de investidores e credores.

De maneira abrangente, podemos afirmar que, além de orientar os gestores, os indicadores contábeis são uma forma de comunicação com stakeholders, sejam eles funcionários, credores, clientes ou investidores.

Quais os principais indicadores contábeis?

Os principais indicadores contábeis são aqueles indispensáveis a qualquer modelo de negócio, como os elencados a seguir.

1. Índice de Liquidez Corrente

O Índice de Liquidez Corrente basicamente mede a capacidade de uma empresa de pagar suas obrigações de curto prazo com recursos próprios.

A fórmula de cálculo é:

• Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante.

O recomendável é que o resultado seja maior do que 1.

Como melhorar esse indicador contábil?

Aumente os ativos circulantes, como caixa e contas a receber, e reduza passivos de curto prazo. 

Negociar prazos maiores com fornecedores também ajuda a equilibrar a liquidez.

2. Índice de Liquidez Rápida (ou Acid-Test Ratio)

O Índice de Liquidez Rápida é semelhante ao de liquidez corrente, mas exclui o estoque do cálculo.

Fornece, portanto, uma visão mais conservadora da liquidez, ao levar em conta considera apenas os ativos de liquidez imediata (caixa e equivalentes de caixa).

Como melhorar esse indicador contábil?

Melhore a gestão de caixa e reduza a dependência de estoques para cobrir obrigações.

Concentre-se em manter reservas financeiras acessíveis.

3. Índice de Endividamento Geral

Trata-se de um indicador contábil que mede o grau de endividamento de uma empresa em relação ao seu patrimônio líquido.

A fórmula de cálculo é:

• EG = (Capital de Terceiros / Ativos) x 100.

Quanto mais alto o índice, maior o grau de alavancagem financeira da empresa.

Como melhorar esse indicador contábil?

Reduza o uso de capital de terceiros e priorize o pagamento de dívidas existentes.

Aumentar o capital próprio melhora esse índice e reduz o risco financeiro.

4. Ciclo de Conversão de Caixa

O Ciclo de Conversão de Caixa mostra o tempo médio necessário para converter os insumos em vendas e em dinheiro.

A fórmula de cálculo é:

• CCC = Prazo Médio de Estocagem (PME) + Prazo Médio de Recebimento (PMR) – Prazo Médio de Pagamento.

Em geral, quanto mais curto o ciclo, melhor.

Como melhorar esse indicador contábil?

Otimize o prazo de recebimento e reduza o tempo de estocagem de mercadorias. 

Negocie prazos maiores com fornecedores para estender o tempo de pagamento.

5. Taxa de Retorno sobre Investimento (ROI)

O ROI (Retorno Sobre o Investimento ou Return on Investment) é um indicador que analisa a rentabilidade de um investimento.

A fórmula para calcular é:

• ROI = ( (Lucro obtido – Investimento Inicial) / Investimento Inicial) * 100.

O resultado é expresso em porcentagem, sendo que quanto maior o ROI, mais rentável é o investimento.

Como melhorar esse indicador contábil?

Aumente a eficiência dos investimentos e elimine despesas que não geram retorno. 

Foque em estratégias de crescimento que tragam resultados mensuráveis.

6. Índice de Cobertura de Juros (Interest Coverage Ratio)

Este indicador contábil mede a capacidade da empresa de cobrir o custo do capital de terceiros com os lucros operacionais.

A fórmula de cálculo é:

• Índice de Cobertura de Juros = Lucro Antes do Resultado Financeiro / Resultado Financeiro.

O resultado indica quantas vezes o lucro operacional da empresa é capaz de pagar as despesas com juros (quanto maior o índice, melhor).

Como melhorar esse indicador contábil?

Eleve o lucro operacional e diminua a dependência de financiamentos onerosos.

Renegociar dívidas com juros menores também é uma boa estratégia.

7. Índice de Rotatividade de Estoque

O Índice de Rotatividade de Estoque, por sua vez, avalia a eficiência da empresa na gestão do estoque. 

É calculado dividindo o custo dos produtos vendidos pelo valor médio do estoque.

• Índice de Rotatividade do Estoque = CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) / Estoque Médio.

Como melhorar esse indicador contábil?

Ajuste os níveis de estoque conforme a demanda para evitar excessos. 

Implemente controles de inventário e previsões de venda mais precisas.

8. Giro do Ativo

O Giro do Ativo mede quanto de receita a empresa consegue gerar com seus ativos totais, indicando o grau de eficiência do uso do patrimônio.

A fórmula de cálculo é:

• Giro do Ativo = Receita Líquida / Ativo Total.

Como melhorar esse indicador contábil?

Elimine ativos ociosos e otimize o uso dos recursos disponíveis para maximizar o retorno. 

Aumentar a produtividade com a mesma estrutura também contribui para um giro mais alto.

9. EBITDA

O EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) mede a capacidade da empresa de gerar lucro operacional, excluindo despesas financeiras, impostos e depreciação/amortização.

Sua fórmula de cálculo é:

• EBITDA = Resultado Líquido + Juros + Impostos + Depreciação + Amortização.

Como melhorar esse indicador contábil?

Aumente as receitas e otimize os custos operacionais da empresa. 

Revisar processos internos e renegociar contratos pode melhorar o desempenho operacional.

10. Margem de Lucro Líquida

A Margem de Lucro Líquida representa o percentual da receita que sobra como lucro após a dedução de todas as despesas operacionais, financeiras e impostos.

É calculada pela seguinte fórmula:

• Margem Líquida = (Lucro Líquido / Receita Bruta) * 100.

Como melhorar esse indicador contábil?

Reduza custos desnecessários e busque aumentar o ticket médio sem elevar proporcionalmente as despesas.

A análise detalhada da DRE ajuda a identificar os principais gargalos de rentabilidade.

Como monitorar e acompanhar os indicadores contábeis?

Para monitorar os indicadores contábeis de forma eficiente, o primeiro passo é contar com um sistema de contabilidade confiável e bem estruturado.

Softwares integrados permitem automatizar a coleta de dados e atualizar os relatórios em tempo real.

Indicadores como liquidez, rentabilidade e endividamento devem ser acompanhados periodicamente, preferencialmente com o apoio de um dashboard contábil.

Esse painel facilita a visualização de métricas, torna as análises mais intuitivas e reduz o risco de interpretações equivocadas.

É importante definir quais indicadores são mais relevantes para o negócio e acompanhar sua evolução mensal, trimestral ou conforme a necessidade estratégica.

Além da análise histórica, é essencial comparar os resultados com metas internas e benchmarks de mercado.

Um contador qualificado pode auxiliar na interpretação dos dados e na identificação de tendências ou sinais de alerta.

Decisões embasadas em indicadores confiáveis aumentam a eficácia e a segurança da gestão contábil.

Com ferramentas certas e acompanhamento contínuo, os indicadores contábeis deixam de ser apenas números e se tornam aliados da saúde e crescimento da empresa.

Como usar indicadores contábeis na tomada de decisão?

Há diversos indicadores contábeis para diferentes tipos de negócios (os citados acima são apenas alguns exemplos) e usá-los do jeito certo pode fazer toda a diferença para o sucesso de uma empresa.

Para funcionar, no entanto, você precisa de um plano que pode ser construído com base no seguinte roteiro:

1. Antes de analisar os indicadores, defina claramente seus objetivos e metas — aumentar a lucratividade, reduzir custos, expandir para novos mercados
2. Escolha os indicadores contábeis mais relevantes conforme os objetivos propostos. Por exemplo, se a meta é aumentar a rentabilidade, concentre-se em indicadores como margem de lucro ou ROI
3. Acompanhe os indicadores regularmente para identificar tendências e padrões, sobretudo diante de mudanças de cenários
4. Compare os indicadores da sua empresa com a média de mercado. Se identificar qualquer variação que fuja do padrão, investigue as causas
5. Use as informações dos indicadores contábeis como base para tomar decisões, seja reduzir o índice de endividamento ou recorrer a uma rodada de investimento.

Os indicadores contábeis, como podemos ver, desempenham um papel fundamental na gestão de empresas, assim como um parceiro contábil que entende a burocracia fiscal-tributária.

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